做为劳务派遣公司的一般纳税人，采用简易计征方式差额征税，这样账务处理对吗？借：应收账款33965.13，贷：主营业务收入32347.74，贷：应交税费1617.39抵扣时：借：主营业务成本32088.57，借：应交税费1604.43，贷：应付职工薪酬33693交税：借：应交税费-转出12.96，贷：应交税费-未交12.96

四月天 追问

2019-01-03 09:09

那为什么这样处理的收入和申报系统自带的收入不符呢

四月天 追问

2019-01-03 09:10

这个收入是32347.74，但是系统的收入是33952.17

四月天 追问

2019-01-03 09:10

这个中间差额怎样调呢

小黎老师 解答

2019-01-03 09:10

您好，差额部分申报需要单独填列

四月天 追问

2019-01-03 09:14

还有就是应交税费科目我可以直接计入简易计征不通过销项和销项抵减吗

四月天 追问

2019-01-03 09:23

老师/怎样单独填列呀，不需要做账务处理吗

小黎老师 解答

2019-01-03 09:49

您好，账务处理就是你刚刚处理的，可以不使用销项和销项抵减，用简易计税这个科目

四月天 追问

2019-01-03 09:57

差额申报单独填列是在增值税表几填？差额部分不需要做账务处理吗

小黎老师 解答

2019-01-03 10:00

你好，差额部分账务处理就是你做的分录啊，申报的时候在附表二中的12列进行扣除

小黎老师 解答

2019-01-03 10:01

2016.6.30号北京国税有这个例子  
北京利通劳务派遣公司（一般纳税人）与金源工程公司签订劳务派遣协议，为金源工程公司提供劳务派遣服务。利通劳务派遣公司代金源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，利通劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。其中，代用金源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。（二）若利通劳务派遣公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1万元，应纳税额=1×5%=0.05万元。具体填表方法如下：  
1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。  
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。  
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。  
③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。  
④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。  
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。  
②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。  
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。  
3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500” 
以上请参考

四月天 追问

2019-01-03 10:29

老师：按照您给我发过的填好了，但是按照刚才的分录做出来的利润表销售额是32347.74，增值税申报表的收入是33952.17，这个怎么办

小黎老师 解答

2019-01-03 10:31

您好，增值税申报表填写的也是按照价税分离的填

四月天 追问

2019-01-03 10:38

老师：那我的利润表销售额是不是应该和申报表价税分离的数一样才对，但是我的有误差，因为我确认的收入是按33965.13/1.05算的，而申报表的收入是33965.13-12.96算的，这个中间差额怎么办

小黎老师 解答

2019-01-03 10:43

您好，根据票面上的价税分离算