送心意

江桐老师

职称初级会计师

2019-01-03 14:39

关键是要区分其他业务收入和营业外收入是否属于增值税的应税(应该交纳增值税)收入,具体为:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 
1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内: 
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; 
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。 
2、《财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税: 
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税; 
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税; 
(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

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2019-01-03 14:44

老师 这笔其他业务收入 就是其他公司借我公司的钱 给的利息损失费 因为我公司存的定期的钱借给他们了 马上到期的 损失了20万元的利息 所以他们公司付给我公司

江桐老师 解答

2019-01-03 14:50

按照你的描述,属于延期付款利息吧,是要的

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2019-01-03 14:51

好的 谢谢老师

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2019-01-03 14:51

老师 这笔款 我报增值税无票收入 能和税盘匹配吗?

江桐老师 解答

2019-01-03 14:53

这个你需要试下,正常是可以的

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关键是要区分其他业务收入和营业外收入是否属于增值税的应税(应该交纳增值税)收入,具体为:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内: (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; (二)同时符合以下条件的代垫运输费用:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。 2、《财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税: (一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税; (二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税; (三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
2019-01-03 14:39:34
你好,嗯嗯, 是的,其他业务时需要缴纳的
2019-04-15 11:10:02
你好,是金店取得的收入吗 计入主营业务收入,会涉及增值税,不涉及消费税
2017-02-10 15:29:06
你好,哟啊看具体的业务,不能光看科目
2019-10-12 17:10:52
你好,这个要看你是否属于增值税应税项目,不是根据计入哪科科目
2021-11-13 11:45:49
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