9月计提印花税，借：管理费用-印花税20.1 贷：应交税金-应交印花税；10月缴纳有银行回单借：管理费用-印花税（应该是应交税金-应交印花税）20.1,贷：银存20.1；11月发现10月借方错误调账，借：应交税金-应交印花税20.1，贷：本年利润借方负20.1，现在12月结账，发现资产负债表未分配利润与利润表利润相差20.1，应该怎样调账？

阿水老师 解答

2019-01-03 14:51

学员你好， 
你这种做法， 
会导致利润表少计冲减管理费用20.1。 
建议账务处理的话， 
12月冲回11月的调整， 
借，本年利润 20.1 
贷，应交税金-应交印花税 20.1 
再做正确的调整: 
借，应交税金-应交印花税 20.1 
贷，管理费用-印花税 20.1 
借，管理费用 20.1 
贷，本年利润 20.1

红 追问

2019-01-03 15:11

冲回调整后资产负债表和利润表仍然相差20.1

阿水老师 解答

2019-01-03 15:38

学员你好， 
不会的呀。 
因为你按照正确的调整后： 
借，应交税金-应交印花税 20.1 
贷，管理费用-印花税 20.1 
借，管理费用 20.1 
贷，本年利润 20.1 
只有这笔分录: 
借，应交税金-应交印花税 20.1 
贷，管理费用-印花税 20.1 
会增加利润表的营业利润。 
借，管理费用 20.1 
贷，本年利润 20.1 
不会影响利润的，和你原来的账务处理相比，对资产负债表的影响是一样的。 
换句话说， 
利润表增加了20.1， 
资产负债表不变， 
差额也就没有了呀。

红 追问

2019-01-03 15:57

你说的冲回后调整分录管理费用-印花税一借一贷相抵，不就是我11月的分录借：应交税金-应交印花税，贷：本年利润吗？

红 追问

2019-01-03 15:58

管理费用-印花税并

红 追问

2019-01-03 15:58

未

红 追问

2019-01-03 15:59

增

阿水老师 解答

2019-01-03 16:02

学员你好， 
你不能一借一贷相抵的。 
你这里理解， 
平常我们做费用是不是， 
借，管理费用， 
贷，银行存款。 
月末需要结转损益， 
借，本年利润， 
贷，管理费用。 
这个结转损益的过程不影响利润表的，只是把利润表的项目与资产负债表做了连接， 
把本年的净利润结转到本年利润，再通过利润分配—未分配利润，进入资产负债表了。

阿水老师 解答

2019-01-03 16:03

你不能说， 
每个月结转损益， 
一借一贷，就把管理费用冲没了， 
是一个道理哦。

红 追问

2019-01-03 16:31

真的很感谢你的耐心解答，我按你的做法操作之后，资产负债表未分配利润大于利润表净利润20.1，和原来我11月份调整后的一样

阿水老师 解答

2019-01-03 17:12

学员你好， 
这种情况的话， 
估计是系统设置，不允许手动结转。 
那你看看能不能把上年反结账， 
再让他自己结转损益看看行不行。