2017年交了季度合计企业所得税60840.53元，但未做计提所得税费用的分录，只做了缴税的。也未做结转本年利润分录。2018汇算清缴发现不用缴纳企业所得税，于是做了调整借：以前年度损益调整，贷，应交税费，借，未分配利润，贷，以前年度损益调整，然后就出现资产负债表的未分配利润与利润表净利润之间有一个60840.53的差额，是哪里没做对？应该怎样做？

小贾老师 解答

2019-01-03 22:18

资产负债表的未分配利润本来就不直接等于利润表的净利润，还要考虑期初未分配利润和利润分配之类的

小贾老师 解答

2019-01-03 22:19

2018年 不能调整以前年度未分配利润，因为你2017年没有计提所得税费用呀

小贾老师 解答

2019-01-03 22:21

1. 把2018年做的两笔分录删掉； 
2. 2018年正确分录： 
借：银行存款或其他应收款 
贷：应交税费

小贾老师 解答

2019-01-03 22:21

就是做一笔跟2017年相反的分录就行