公司一个人的应发工资是5352.66 个人缴纳养老249.76医疗 96.65 失业6.25 公司缴纳养老593.18 医疗483.25 失业25 工伤6.25 生育25 个税45 实发工资 4955。怎么计提工资和社保发放的时候怎么做分录？

杨@老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-01-04 10:00

每月计提工资时候社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：

借：管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——人工费

制造费用——人工费

研发支出——工资

在建工程——工资等

贷：应付职工薪酬——工资
企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——代保个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款
企业统一缴纳社保时，作如下会计分录

借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）

贷：银行存款

南南追问

2019-01-04 10:01

个人的社保可以和工资分开吗

杨@老师解答

2019-01-04 10:16

个人的社保可以和工资分开

南南追问

2019-01-04 10:25

现在员工的社保和公积金都在应付职工薪酬核算。不在其他应付款核算是这样吗

杨@老师解答

2019-01-04 10:34

应付职工薪酬扣掉社保公积金个税才是实发工资，最好是一起核算

精选问题

公司一个人的应发工资是5352.66 个人缴纳养老249.76医疗 96.65 失业6.25 公司缴纳养老593.18 医疗483.25 失业25 工伤6.25 生育25 个税45 实发工资 4955。怎么计提工资和社保发放的时候怎么做分录？

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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