建筑行业，我是挂靠方，如果我方提供的增值税票不足以抵扣完销项税额，被挂靠方一般是不是会要求我方出钱向他们购买剩余发票？

聪 追问

2019-01-04 11:58

假如1000合同价，那还是要交110万增值税吗？与被挂靠方签订的内部承包协议中有退税这一个说法，意思是这样吗？我按被挂靠方要求提供发票，被挂靠方会退回我提供发票对应价值的金钱吗？

小黎老师 解答

2019-01-04 12:00

您好，这个要问下当时签订合同是怎么谈的。一般来说有这样的条款是因为怕挂靠方不能及时提供发票，根据这样的条款你们提供足够的发票，他们会把暂扣的增值税都返还给你们

聪 追问

2019-01-04 12:10

老师看看我这样理解有没有错。先不管我是不是挂靠别人，做工程本身就应缴纳11%增值税，但是有进项税额就能抵扣，这部分钱就会省出来。然后被挂靠方不用交这部分钱，常理说应该将这钱退给挂靠人

小黎老师 解答

2019-01-04 12:13

你好，是的。就是这个思路。一般计税10个点，简易计税3个点。一般计税工程取得进项发票可以抵扣销项，如果进项足够多是不用缴纳增值税的

聪 追问

2019-01-04 12:16

项目和公司都在深圳，我上网看是11个点，我有点搞不清是10个点还是11个点？

小黎老师 解答

2019-01-04 12:21

你好，18年5.1号税率优惠降为10个点

聪 追问

2019-01-04 12:33

7.3公司开具增值税发票时按开票金额的12.48%税率(9.09%的增值税含税价+2%的所得税+1%的个税+0.39%附加税)减去乙方在项目当地税局预缴税金的余额收取税金。 
7.4乙方可向我司提供不超过开票金额的50%的材料增值税专用发票来抵税，同时提供40%劳务发票作成本，共90%。

聪 追问

2019-01-04 12:34

这个条款下，我能不另外缴纳增值税吗

小黎老师 解答

2019-01-04 14:35

您好，假设开票是110万，税额10万，不超过开票金额的50%材料票假设取得的都是16%的进项，进项就是7.59万，销项减去进项 10-7.59=2.41万。税负 2.41/100=2.41% 我们测算出 对方控制的增值税税负在2.41%，所以根据条款你们都是要缴纳增值税的

聪 追问

2019-01-04 14:56

这个7.59万怎么算出来的

小黎老师 解答

2019-01-04 15:09

您好，根据条款，算出进项税额 110*50%/1.16*0.16

聪 追问

2019-01-04 15:15

条款里12.48%税率开票是指凑不够50%的增值发票的情况下，可以向被挂靠方按12.48个点买发票，直到够50%？还是说超出50%票的部分后依然能跟被挂靠方买票直至不用另外缴税？

小黎老师 解答

2019-01-04 15:26

您好，这条说的是按照你们当期工程开票的金额按照这个比例扣税款。不是买发票的意思

聪 追问

2019-01-04 15:29

那假如抵扣了以后我还负税20万，那意思就是我要拿20万出来交给税局吗

小黎老师 解答

2019-01-04 15:36

您好，被挂靠单位已经核定税负在2.41%，就是说开票不含税的2.41%是你们缴纳的税额（如果你们能提供到50%的发票），提供不到对方是不会把这部分税金退给你的

聪 追问

2019-01-04 15:51

意思是能提供足50%的发票，被挂靠单位会把2.41%税钱退给我，提供不了就直接从工程款中扣住这2.41%的钱吗

小黎老师 解答

2019-01-04 15:54

您好，是挂靠单位先暂扣你12.48%的开票税款，后期拿多少进项发票，就给你退多少进项发票的税款