本年利润账户年末余额是贷方，结转到利润分配―未分配利润，提取盈余公积怎么做分录。按多少比例计提？小规模纳税人，小企业会计准则。

净土 追问

2019-01-04 10:57

我没有明白。第一步：先结转本年利润：借：本年利润 
         贷：利润分配―未分配利润 
第二部：计提盈余公积： 
          借：利润分配―提取法定盈余公积 
          贷：盈余公积―法定盈余公积 
第三步：还要结转吗？

bamboo老师 解答

2019-01-04 11:00

对的 还要把计提的法定盈余公积结转到未分配利润 
借:利润分配-未分配利润 
贷:利润分配-提取法定盈余公积

净土 追问

2019-01-04 11:05

第一：这个三步会计分录是不是我本年度的账务算是全部做完了，对吗？第二：我的公司是去年成立的，期初本年利润没有余额，利润分配账户也没余额，那我上面做的是不是全做完了。可以结转到下年年底了？ 
第三是不是每个公司都要按照10％计提盈余公积？

bamboo老师 解答

2019-01-04 11:08

这三笔分录一般是最后的年度最后的账务处理 
可以结转下年了 
公司有盈利 或者法定盈余公积累计额未达注册资本的50%时可以不再提取  这两个条件可以不提取

净土 追问

2019-01-04 11:24

第一：问题是我想不通，我的本年利润账户贷方余额只有15000元，还要计提盈余公积吗？我的想法是直接一个分录： 
借：本年利润 
贷：结转到利润分配―未分配利润 
第二，计提所得税怎么做分录？年末怎么做这个分录？

bamboo老师 解答

2019-01-04 11:25

计提法定盈余公积 是公司法规定的 这个不是谁想不想的问题 您不提也可以 没查到没事 查到要罚款的  
借：所得税费用 
贷：应交税费——应交所得税 
借：本年利润 
贷：所得税费用 
借：应交税费——应交所得税 
贷：银行存款

净土 追问

2019-01-04 11:29

这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额是不是有差距？

bamboo老师 解答

2019-01-04 11:35

这个所得税自己算出来的和申报的企业所得税额应该没有差距 可能跟汇算清缴的时候有差距

净土 追问

2019-01-04 11:38

所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以20%我们是装修行业，请问所得税计税依据怎么算的？我用那个数字乘以25%,得出来的所得税金额？

bamboo老师 解答

2019-01-04 11:41

所得税计税依据是应纳税所得额啊  就是利润总额

净土 追问

2019-01-04 11:48

还有我们是小规模纳税人，本季度的销售额只有50000万，不过成本很少，小于起征点，增值税免交，但是企业所得税是不是还得按照25%去交，我们是装修行业，请问我怎样去申报？

bamboo老师 解答

2019-01-04 11:51

企业所得税是还得按照25%去交   
装修行业，应该跟其他行业一样申报  如果有税负率要求的话 您最好关注一下税负率然后根据税负率做账务处理

净土 追问

2019-01-04 12:05

老师不好意思，我在问一个问题， 
我这个月是无票收入50000，没有费用发票和成本发票，纯纯的存货50000元，要视同销售，虽然我的增值税免交了，但是我的企业所得税太高了，请问我后面申报季度企业所得税遇到的都是哪些税务风险？

bamboo老师 解答

2019-01-04 12:19

一点成本费用都没有么？还是有 暂时没有取得发票

净土 追问

2019-01-04 12:23

没有发票。就是为了消化存货。存货太大了，要视同销售，但是我手里没有费用发票和劳务发票，所以利润是纯纯的利润。要交的企业所得税太多了，老板肯定不同意。我准备收一些费用发票，凡是费用只能控制在车辆费用。还得签订租车协议，那这个租车协议要开发票吗？税率多少？

bamboo老师 解答

2019-01-04 12:33

可以签订免费租车协议 不开发票

净土 追问

2019-01-04 12:37

只要老板和公司签订免费租车协议，那么我每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账。对吗？这些发票是费用发票，一旦加大费用发票，我要消化的存货是不是净利润就减少了？

bamboo老师 解答

2019-01-04 12:45

只要老板和公司签订免费租车协议，每个月收到的所有加油过路停车都可以合理合法的做账  
一般税务默认这个操作 有的地区需要去税务备案协议 具体的还请咨询一下您当地税务 以当地要求为准  
是的 增加了费用 能使消化的存货净利润减少

净土 追问

2019-01-04 12:53

老师，你的干货回答能保存上吗？我后期可以看着学习。

bamboo老师 解答

2019-01-04 12:54

您可以截图或者自己复制保存