不超过500万的固定资产可以一次性记入费用吗

A一朵气质花 追问

2019-01-04 11:30

不太明白，老师

maize老师 解答

2019-01-04 11:35

我在群里发链接你点进去看下。

A一朵气质花 追问

2019-01-04 11:37

您说亏损太大是什么意思

A一朵气质花 追问

2019-01-04 11:38

我本来是记入固定资产，但是年底了费用票不够，所以想把做入费用，不然所得税太高了

maize老师 解答

2019-01-04 11:40

你没看链接吗？一般固定资产我们还是按固定资产准则做账不是直接做费用，你填写所得申报表那个填写固定资产加速折旧表就可以。

A一朵气质花 追问

2019-01-04 11:43

加速折旧后的会计分录没有啊

maize老师 解答

2019-01-04 11:50

那是税会差异，你填写平时还是按你之前一样按月折旧就可以啊。

A一朵气质花 追问

2019-01-04 11:53

你的意思是以后继续每个月折旧，只是申报一次折旧，所得税就可以抵是吗，那这个是12的申报这样填还是汇算清缴的时候

maize老师 解答

2019-01-04 12:07

2.填报原则 
纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报： 
（1）自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。 
税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额；一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。 
固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月（季）度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 
固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月（季）度预缴纳税申报时不进行纳税调增（相关事项在汇算清缴时一并调整），但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表；当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月（季）度预缴纳税申报时进行纳税调减，同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 
（2）自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。 
固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。 
（3）本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。 
（4）以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第（1）条原则，应继续填报本表。

maize老师 解答

2019-01-04 12:08

季度就开始填写，你看这个填报说明结合链接去看。