一建筑工程小规模代开专票会计分录都有哪些？问题二收到款后如何做成本分录？问题一答案1.未来发票收到客户转入的工程款分录为:借:银行存款 贷:预收账款—客户2.给客户开具专用发票产生的税费分录为:借:应交税费—增值税 应交增值税—城建税 贷 银行存款3.确定收入分录为 借预收账款—客户 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 4.计提税金附加分录为:借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等 问题二 有收入就要结转对应的成本1.按月确定收入成本毛利借:主营业务成本—工程施工 合同毛利—工程项目贷:主营业务收入—工程项目2.结转收入借主营业务收入 其他业务收入贷本年利润3.结转成本借本年利润贷主营业务成本贷税金及附加4.合同完工结算借工程结算—工程项目贷工程施工—合同毛利—工程项目 合同成本—工程项目

汤米 追问

2019-01-04 19:47

按节点付款及开票哦。这个也要结算吗？

小黎老师 解答

2019-01-05 07:07

你好，按节点开票和收款根据你采用的核算方式入的科目不同。开票确认收入就借应收账款，贷主营业务收入应交税费同时结转成本，借主营业务成本贷工程施工

汤米 追问

2019-01-05 09:07

下面这一步没有明白，老师你可以把一定的分录给我写下吗？情况是这样的，前期签订合同收到客户的款，当月未开发票，次月开具发票，然后开始施工，施工过程中会有一定的成本付材料和人工，最后完工后的分录。

小黎老师 解答

2019-01-05 12:09

签合同时收款，借银行存款贷应收账款，次月开票借应收账款贷主营业务收入应交税费，购材料时借原材料贷应付账款发生材料人工成本借工程施工 材料费人工费机械使用费，结转成本时借主营业务成本贷工程施工

汤米 追问

2019-01-05 13:32

最后一步分录是合同完工后结算吧 
结转收入借：主营业务收入    贷：本年利润  
.结转成本借：本年利润        贷：主营业务成本          贷：税金及附加等       
 合同完工后结算     借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目    工程施工-合同成本-结转数--工程项目

小黎老师 解答

2019-01-05 13:57

你好，如果你采用建造合同准则确认收入成本就需要这样做分录，月末确认收入成本，借 主营业务成本 工程施工合同毛利贷 主营业务收入，开票时借 应收账款贷 工程结算 应交税费 采购材料 借 原材料 贷应付账款。领用原材料 借工程施工合同成本等 竣工结算 借 工程结算 贷工程施工 合同成本 合同毛利

汤米 追问

2019-01-05 13:59

不按照建筑准则就是小规模企业的话就是上面的对吗？所有工程施工科目可以直接用主营业务成本替代吧

小黎老师 解答

2019-01-05 17:58

你好，小规模不使用建造合同，就不需要设置工程结算科目。所以工程项目都需要从工程施工科目归集成本

汤米 追问

2019-01-05 22:14

那需要结转收入吗？另外最后如果利润为正数是不是还要确定利润，没有这个分录需要做吗？

汤米 追问

2019-01-05 22:22

老师，最后一个分录，结转成本借主营业务成本 贷工程施工什么呢？还需要结转本年利润吗？如果有利润怎么做，没有利润又怎么做。

小黎老师 解答

2019-01-06 09:30

你好，期间损益的结转是每个月都需要做的分录

小黎老师 解答

2019-01-06 09:30

贷工程施工，合同成本下面的明细科目

汤米 追问

2019-01-06 10:12

明白了  谢谢老师

小黎老师 解答

2019-01-06 10:31

不用谢，很高兴可以为你解答