企业为一般纳税人，2018年12月购入一货车价值72500万元（不含税价62500万元，进项税额10000万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为4年，假设残值为原值的5％。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。（单位：万元）保费1850元，车辆购置税6250元。怎么做账呢？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-04 14:31

同学您好
借：固定资产 62500+6250=68750
    应交税费——应交增值税——进项税额  10000
    管理费用——车辆保险费 1850
贷：库存现金、银行存款等 62500+10000+1850+6250=80600
借：管理费用——折旧费等  68750*(1-0.04)=66000
       贷：累计折旧 66000

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