小规模纳税人2018年11月签订的合同总金额170万，11月银行进账第一期首款8万，2018年末仍未开票。 （1）11月进账，借：银行存款-8万，贷：应收账款-8万； 2.暂估未开票收入，借：应收账款-8万，贷：主营业务收入 -8万，分录对？ （2）直到2019年1月开票，对于这个跨年业务，会计分录应该怎么做？要冲掉之前暂估的吗？

蒋飞老师 解答

2019-01-04 17:40

1月份开票时 
1月份开始时， 
先冲暂估 
借：应收账款-8万，贷：主营业务收入 -8/1.03 
应交税费-应交增值税-8/1.03*3%

蒋飞老师 解答

2019-01-04 17:40

然后根据发票做账 
借：应收账款8万，贷：主营业务收入 8/1.03 
应交税费-应交增值税8/1.03*3%