A公司为增值税一般纳税人的小企业,货物、出租有形动产适用增值税税率为16%,无形资产适用税率为6%。 15日出售无形资,完资产的账面余额为60000元,已摊销了12000元,取得出售含稅价款为 95400,款项已收到存入银行。这个分录要怎么做呢

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-01-05 14:21

借：银行存款 95400 累计摊销 12000 贷：无形资产 60000 应交税费—应交增值税—销项税 5400 资产处置收益 42000

也許、啲也許追问

2019-01-05 14:24

那个应该增值税要怎么算呢

辜老师解答

2019-01-05 14:46

95400含税金额，除以（1+6%）乘以6%

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