一家，建筑公司，是小规模。现在交纳的社保，需要每个月都要计提吗？他们具体的分录是什么？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-01-05 17:52

您好，麻烦您参考以下分录处理，谢谢。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

河滨照相复印追问

2019-01-05 17:54

老师，因为我这个不多，我可以当月计提当月发放吗？

王雁鸣老师解答

2019-01-05 17:54

您好，可以的，可以当月计提当月发放。

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