小规模纳税人核定征收企业，其中有一个季度超过9万收入额，缴纳增值税了，年末资产负债表应缴税费期末余额是负数，这个数是缴纳的增值税，缴纳增值税时候：借，应交税费应-交增值税-已交税金贷：银行存款，这个资产负债表年末正常报送没问题吧?

小规模纳税人核定征收企业，其中有一个季度超过9万收入额，缴纳增值税了，年末资产负债表应缴税费期末余额是负数，这个数是缴纳的增值税，缴纳增值税时候：借，应交税费应-交增值税-已交税金贷：银行存款，这个资产负债表年末正常报送没问题吧?

答： 你好 小规模缴纳增值税分录是 借，应交税费——应交增值税 （这里没有三级明细）贷：银行存款 做收入分录是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 做了收入分录，缴纳税款分录之后，应交税费应当是没有余额才是的

应交税费这个科目，在资产负债表中余额是不是该是零，我们是超市，按季度缴纳增值税，都是顾客需要发票的才会在我们前台开票，所以在做销售入帐时，我只做了借现金，银行，贷主营业务收入，每个季度缴纳增值税时，我才做借应交税费-转出未交增值税，贷应交增值税，借应交增值税贷现金或者银行存款，我看资产负债表中应交税金年初年末都是负数

答： 应交税费在资产负债表中余额如果没有应缴纳和多缴纳的税，也没有留底税额，余额为0

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，小规模纳税人是一个季度缴纳一次增值税是吧？季度末借：应交税费-应交增值税（3个月月合计数）贷：应交税费-未交增值税，然后第3月月月末缴纳税款时，借应交税费-未交增值税贷银行存款是吧？老师

答： 小规模纳税人每季度需要缴纳一次增值税，应缴税费=3个月月合计数，在季度末的时候要进行账户结转，结转方式是借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-未交增值税，在第三个月月末缴纳税款的时候可以通过借：相关的税费- 未缴增值税贷银行存款来完成。需要注意的是，缴纳税款时要确保数据准确，只有准确的数据才能让审计更加精确。 拓展知识：小规模纳税人可以选择采用现金流量制或者收入数额制，现金流量制是根据一定时期内的实际销售收入确定所得税额，而收入数额制是根据一定时期内的收入数额确定税费。