小规模纳税人核定征收企业，其中有一个季度超过9万收入额，缴纳增值税了，年末资产负债表应缴税费期末余额是负数，这个数是缴纳的增值税，缴纳增值税时候：借，应交税费应-交增值税-已交税金贷：银行存款，这个资产负债表年末正常报送没问题吧?

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-01-06 12:59

你好
小规模缴纳增值税分录是
借，应交税费——应交增值税（这里没有三级明细）贷：银行存款
做收入分录是借；应收账款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税
做了收入分录，缴纳税款分录之后，应交税费应当是没有余额才是的

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