员工借款给公司的利息收入怎么计算个税和员工要缴纳的增值税，例如利息收入是10万，怎么计算

陆佳妮 追问

2019-01-06 21:13

不是月利息，而是欠了好几年的利息一共是10万

方老师 解答

2019-01-06 21:37

可以去税局申请代开发票，按3%的税率计算缴纳增值税，并按增值税金额计算缴纳附加税。 
利息收入一般税局按次计算的，也就是你一次开票金额10万可能不免增值税，建议开票前先与主管税务机关沟通下。 
个人所得税按利息收入不含税金额减缴纳的附加税后乘以20%的税率计算。

陆佳妮 追问

2019-01-06 22:09

是先计算3%的增值税然后按增值税的12%缴纳附加税，最后总利息减去增值税和附加税后再乘以20%得个税吗

方老师 解答

2019-01-06 22:17

对的，总利息减增值税减附加税后的余额乘以20%计算个税。

陆佳妮 追问

2019-01-06 22:21

到时候归还员工借款本金和利息，我帮员工扣个税和代交增值税的时候怎么做分录好呢

方老师 解答

2019-01-06 22:25

借财务费用贷银行存款应交税费—代扣增值税应交税费—应交个税

陆佳妮 追问

2019-01-06 22:35

之前我们的借款本金是挂其他应付，利息也是挂其他应付款-借款利息

陆佳妮 追问

2019-01-06 22:36

所以是不是借，其他应付款-某某，其他应付款借款利息，贷银存，应交税费

方老师 解答

2019-01-07 00:30

对的，原来挂了其他应付款，现在直接冲减其他应付款。