小规模纳税人季度不超9万，免税900，税局代开专票扣了300税金，那12月做免税收入是做900元的就好了，会计分录:借:营业外收入900 贷:应交税费~应交增值税 900是吗？

婉玲  追问

2019-01-07 11:22

那我预缴税金的那部分，以后还能抵扣吗？还是说我第四季度虽然是免税的，预缴了的那部分是算在了第四季度，不管是否要缴税？

蒋飞老师 解答

2019-01-07 11:26

你好！ 
预交的，可以抵扣的

婉玲  追问

2019-01-07 11:33

那我当时代开税金的账务处理是这样的，A.附加税的 借:营业税金及附加 
贷:应交税费~应交城建税B.确认收入:借:银行存款  贷:主营业务收入/应交税费~应交增值税  C.缴纳代开税金  借:应交税费~应交增值税/应交税费~应交城建税  贷:银行存款对吗

蒋飞老师 解答

2019-01-07 11:42

你好！ 
 
对的。