甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年10月发生下列经济业务：（1）购进机器设备一台，增值税专用发票上注明价款30万元，税金5.1万元，款项已付；（2）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元，管理层尚未批复处理意见；（3）将自产产成品一批用于职工福利，成本为20万元，同类商品市场售价为30万元；（4）在销售商品过程中，收取包装物押金1 200元，以银行存款收讫。要求：（1）判断上述业务（3）是否产生增值税纳税义务，若负有纳税义务，请计算增值税金额；（2）做出上述业务相关的会计分录。

月月老师 解答

2019-01-07 16:23

借：管理费用 11.7 
贷：待处理财产损溢 11.7 
借：待处理财产损溢 11.7 
贷：原材料 10 
应交税金-应交增值税（进项税额转出）1.7

月月老师 解答

2019-01-07 16:26

借：管理费用 25.1 
贷：应付职工薪酬25.1 
借：应付职工薪酬 25.1 
贷：主营业务收入  20 
应交税金-应交增值税（销项税额）5.1 
借：主营业务成本 20 
贷：库存商品 20

月月老师 解答

2019-01-07 16:28

借：银行存款 1200 
贷：其他应付款-押金 1200