第四季度产生增值税和附加税（其中城建收取。教育附加减免，地方教育费附加减免）。到1月才缴纳上述款项。分录应该如何做？

香蕉小丸子 追问

2019-01-07 21:08

如果12月已经计提3项附加税，并以结账。请问一月如何处理？我司是小规模纳税人，谢谢老师。

邹老师 解答

2019-01-07 21:21

你好，1月份 把 减免的 教育附加，地方教育费附加冲销 
借；应交税费    贷；以前年度损益调整 
然后做扣缴增值税，城建税分录  
借；应交税费——应交增值税 
应交税费——城建税 
贷；银行存款