2018未收到发票 借：管理费用 576 贷：银行存款 576 2019年收到增税专用发票 借：银行存款 576 贷：以前年度损益调整 576 借：以前年度损益调整 559.22 应交税费-增值税-进项税额 16.78 贷：银行存款 576借：利润分配-未分配利润 16.78贷：以前年度损益调整 16.78请问老师这样调整去年的做法 对吗？

万元户g 追问

2019-01-08 10:05

那以前年度损益调整差额做哪呢

小李老师 解答

2019-01-08 10:05

不好意思，一下就发出去了，分录没写全。

万元户g 追问

2019-01-08 10:06

我在2018年12月做一笔银行支付，当时没有发票，借：管理费用-其他 576 贷：银行存款 576 ，结果2019年1月来了一张增值税专用发票税率3%，请问现在这个要怎么调整?2018年度已经结账了 。现在应该怎么做，老师能写出完整的分录吗？

小李老师 解答

2019-01-08 10:07

首先，借：应交税费-增值税-进项税 16.78 贷：以前年度损益调整 16.78，然后再结转以前年度损益调整科目借：以前年度损益调整 16.78    贷：利润分配-未分配利润 16.78

万元户g 追问

2019-01-08 10:09

那之前的管理费用不是多记了吗？

小李老师 解答

2019-01-08 10:20

严格来说，是属于费用跨期了，19年的发票做在了18年，你的意图是正确的。但是实务中对这种小额的费用跨期不会特意去进行前期差错的更正，因为它不重大、不重要。