本年度最后一个月盈利，但是去年和前年都亏损？那本年度利润和所得税都需要做哪些分录？

落叶 追问

2019-01-08 11:33

不是，我的意思是2017亏损了10万，2018盈利了400，那我2018年12月份弥补去年亏损后，还是亏损，这样2018年12月需要计提所得税吗？

宋生老师 解答

2019-01-08 11:34

您好！你18年的盈利应该先正常交税。弥补亏损是汇算清缴的时候做。

落叶 追问

2019-01-08 11:36

那我18年12月份，最后两笔分录分别是:借:所得税费用贷:应交税费–应交企业所得税，借本年利润贷:利润分配–未分配利润,对吗？

宋生老师 解答

2019-01-08 11:38

您好！你计提后，要结转所得税费用。然后在做利润分配

落叶 追问

2019-01-08 11:39

哦，明白了

宋生老师 解答

2019-01-08 11:44

你好！欢迎下次再来探讨。

落叶 追问

2019-01-08 14:28

老师。不好意思，我还想问一下:参照我上面所说的，我年末最后三个分录分别是:1.借所得税费用贷应交税费–应交所得税2.结转12月损益的分录3.结转本年利润:借:本年利润贷利润分配–未分配利润。请问对吗？

宋生老师 解答

2019-01-08 14:30

您好！是先结转损益再计提所得税，然后再结转损益，最后分配。

落叶 追问

2019-01-08 14:34

您意思是先结转损益，看一下本年利润的金额，计算出所得税金额，然后反结账，做计提所得税分录，结转损益，分配利润对吗？

宋生老师 解答

2019-01-08 14:35

你好！不需要反结账。只是需要结转后才能计提所得税所以就会多一步而已

落叶 追问

2019-01-08 14:37

那12月份不是结转了两次？一次结转损益，一次结转所得税？

宋生老师 解答

2019-01-08 14:37

你好！是的。其实所得税也是损益的一种 
结转2次损益

落叶 追问

2019-01-08 14:40

好的，明白了，谢谢老师耐心指导；

宋生老师 解答

2019-01-08 14:42

你好！不用客气的了。

落叶 追问

2019-01-08 14:43

老师，我还想再问一下，我说的这种方法是否也正确，这样账上只显示一次结转？（先结转损益，看一下本年利润的金额，计算出所得税金额，然后反结账，做计提所得税分录，结转损益，分配利润对吗？）

宋生老师 解答

2019-01-08 14:46

你好！可以的。效果是一样的。

落叶 追问

2019-01-08 14:47

非常感谢老师耐心知道！

宋生老师 解答

2019-01-08 14:47

你好！不用客气的了。