分公司账面注销清零，一般纳税人，账面还有库存商品怎么处理？

小林 追问

2019-01-08 14:06

老师你好！具体点，我公司库存商品是收到增值税发票直接入库存商品的(商贸型企业)，会计分录怎么做？

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:08

就是按库存商品账面余额转让或折价处理后按收入缴纳增值税，直接借：银行存款 贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税销项税， 借：主营业务成本 贷：库存商品

小林 追问

2019-01-08 14:10

那如果进项税额转出，怎样做账面处理啊！

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:17

借：应交税费-应交增值税- 进项税转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税

小林 追问

2019-01-08 14:23

老师您好！发票入账是:借:库存商品 
应交税费一应交增值税一进项税额 
贷:应付账款 
进额税额转出，具体的会计分录！

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:27

你好，借：应交税费-应交增值税- 进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税   借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税- 进项税转出 就是把进项税入库存商品成本了，如果抵扣过税款的按抵扣税款补税

小林 追问

2019-01-08 14:30

那与应付账款没有关系吗，不是反分录吗，再做一步进顶税额转出吗？

小林 追问

2019-01-08 14:31

还有按你的做法，库存商品还是没有清零啊？

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:32

不是反分录，只是转出进项税，不涉及往来

小林 追问

2019-01-08 14:34

老师关键是公司要注销，账面有库存商品，需要清零啊，怎么处理？如果进项税额转出，具体怎么处理啊？

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:37

你好，只是进项税转出清零不了的，需要把库存商品卖了，上面有分录

小林 追问

2019-01-08 14:39

那么公司从9月份就不开票，我要怎样才能把库存商品清零啊？

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:44

去税局申请代开发票

小林 追问

2019-01-08 14:47

因为，我公司分公司从总公司购买库存商品，如果退货可以清零吗，怎么处理及账务处理？

王瑞老师 解答

2019-01-08 14:53

退货可以清理的 ，做相反的会计分录，

小林 追问

2019-01-08 14:59

老师也就是说:借:应付账款 
贷:库存高品 
应交税费一应交增值税一进顶税额转出 
这样做对吗？

王瑞老师 解答

2019-01-08 15:01

借:应付账款 
贷:库存高品 
应交税费一应交增值税一进顶税

小林 追问

2019-01-08 15:10

老师，那么入库时进项税额怎么处理，申报怎么处理，谢谢！

小林 追问

2019-01-08 15:11

进项发票认证，有个进项税额！

王瑞老师 解答

2019-01-08 15:15

你好，如果没认证就不要认证了，如果认证了按上面分录做进项税转出，

小林 追问

2019-01-08 15:17

已认证了，所以退货具体的会计分录及申报，谢谢！

王瑞老师 解答

2019-01-08 15:31

做相反的分录，申报时在进项税转出栏填入对应转出进项税  借：应交税费-应交增值税-进项税转出 贷：应交税费-应交增值税 缴纳时借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

王瑞老师 解答

2019-01-08 15:31

做相反的分录，申报时在进项税转出栏填入对应转出进项税  借：应交税费-应交增值税-进项税转出 贷：应交税费-应交增值税 缴纳时借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

小林 追问

2019-01-08 15:36

谢谢，我这个问题问得有点多！

王瑞老师 解答

2019-01-08 16:00

不客气，祝生活愉快！