小规模纳税人第四季度的企业所得税12月按利润额计提入账，1月份缴费吗

哈雷娜 追问

2019-01-08 16:15

按税率10%还是25%计提

meizi老师 解答

2019-01-08 16:19

你好 小微企业按10% 一般的企业税率按25% 看你满足小微不

哈雷娜 追问

2019-01-08 17:26

我们是小规模，但是总资产达到是一千多万，其中一千万是代缴房产税，但还未划款出去，那我们要按10还是25的税率

meizi老师 解答

2019-01-08 17:28

你好 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
财税〔2018〕77号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 
  四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 
财政部 税务总局 
2018年7月11日 
你看下这个政策 满足条件才可以享受

哈雷娜 追问

2019-01-09 11:28

季度开票超过九万，本年累计亏损要计提城建税，教育附加等税吗

meizi老师 解答

2019-01-09 11:30

你好 超过９万小规模全额交税的  需要做计提

哈雷娜 追问

2019-01-09 13:43

这些税是按哪个数额计提

meizi老师 解答

2019-01-09 13:47

你好 附加税根据应交增值税来计提