一般纳税人，收到一张购买设备的专用发票，已经认证过了。分录怎么写。

lh-lh 追问

2019-01-08 16:42

没有销项发票，用做待抵扣分录吗？怎么写。

汪晨老师 解答

2019-01-08 16:46

你好！所谓的没有销项是暂时没有还 是一直都不会有？如果只是暂时没有，以后会有的话，那进项照常做，先不要认证，等有销项的时候再进项认证抵扣就行了。 认证通过，抵扣时做分录： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待抵扣增值税进项 
注意：发票开出360天内，必须认证抵扣。

lh-lh 追问

2019-01-08 16:49

应该是暂时没有销项，但12月底的时候我去做了认证。现在要结12月的账了，不知道这笔分录怎么写。

汪晨老师 解答

2019-01-08 16:52

你好！认证通过，抵扣时做分录： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待抵扣增值税进项