应交税费科目的发生额除了银行已经扣款的增值税还包括本期发生的进项税与销项税，丁字账户不平，该如何处理

宁静老师

职称：中级会计师,税务师

2019-01-08 19:58

您好，如果在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在缴纳税款时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

司薇媞，smile 追问

2019-01-08 20:02

企业已经缴纳了上期的增值税费，

司薇媞，smile 追问

2019-01-08 20:04

本期也有发生进项税与销项税，shi 是看余额在借方还是贷方吗

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