在做完12月的账进行申报前，先核对了账面未交税与税务未交税的差额。其中，教育费附加和地方教育费附加的差额是2018年内计提多了造成的，所以我立刻在12月的账进行了冲减营业税金及附加科目处理。而增值税有78.4，城建税有21.31的差额数，我仔细检查后，发现这两个科目的差额是2018年以前年度多计提和与税务计算的差共同造成的。但是2017年所得税汇算清缴已经早就结束，12月份想调整，以前要通过以前年度损益调整，现在不能通过以前年度损益调整了。小企业准则说未来适用法调整，直接冲减2018年本期（12月）的营业税金及附加吗？借：应交税费——增值税78.4贷：主营业务收入78.4借：

会计学堂杨老师

于2019-01-09 09:57 发布   947次浏览

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