小规模销售行业，进的货，货款已付，货已入库，发票未到。当初暂估价值是100元，货以全部卖出，现在收到发票，上面显示货款120元（含税价）后面分录怎么写？

双木5206 追问

2019-01-09 13:19

付款时 
借：预付账款  100 
贷:银行存款  100 
到货入库时 
借：库存商品  100 
贷：预付账款―暂估  100 
销货时 
借：库存现金  150 
贷：主营业务收入  145.5 
        应交税费―增―销项   4.5

bamboo老师 解答

2019-01-09 13:22

您没有结转成本么？ 
收到发票  
借：库存商品 20 
  预付账款——暂估 100 
贷：预付账款 120

双木5206 追问

2019-01-09 13:22

现收到发票，上面显示价税合计额是120，往后分录不知道怎么写了

bamboo老师 解答

2019-01-09 13:24

收到发票  
借：库存商品 20 
预付账款——暂估 100 
贷：预付账款 120 
这样写 然后补付20的货款 
结转销售成本 
借：主营业务成本 120 
贷：库存商品 120

双木5206 追问

2019-01-09 13:24

成本结转了啊？所以人懵了，不知道怎么办了

双木5206 追问

2019-01-09 13:27

是不是成本结转那一块都要做一个相反的分录冲销，然后重新结转

bamboo老师 解答

2019-01-09 13:29

不用 补结转20的就可以了 
借：主营业务成本 20 
贷：库存商品 20

双木5206 追问

2019-01-09 13:30

好的，明白了，非常感谢老师的解答！

bamboo老师 解答

2019-01-09 13:31

不用谢 满意请给五星好评 祝您工作顺利