可以在12月计提11月份工资，发放11月份工资，申报11月份个税吗？计提必须在11月计提11月份工资吗？

爱华 追问

2019-01-09 13:22

11月份工资，11月计提，12月发放，12月申报，是这样吗？我之前都是12月把前一个月的工资计提，付款，申报的，差一个月，那我现在要增加一个月的工资计提，这个年度会出现13个月的工资，这个可以吗？

邹老师 解答

2019-01-09 13:42

你好，是的，是这样 
12月份不应当计提1月份的，你需要在12月份把1月份计提的工资分录冲销才是的

爱华 追问

2019-01-09 13:44

我12月，计提发放申报11月份工资了。也就是我2018年度计提发放申报了2017年12月～2108年11月的，12个月工资。2018年12月工资计提说必须得在当月，所以说，2018年12月，即要计提11月份工资，又要补计提12月份工资，这样就是计提13个月的工资了，实际发放12个月工资。

邹老师 解答

2019-01-09 13:55

你好 
你好，如果你之前少计提了一个月，就会导致2018年会计提13个月工资的

爱华 追问

2019-01-09 14:15

这个汇算清缴的时候，会有影响吗？

爱华 追问

2019-01-09 14:17

2019年1月工资，是2018年12月计提，2019年1月发放，2月申报？

邹老师 解答

2019-01-09 14:28

你好，会有影响，需要把2018年计提的 2019年1月份工资做纳税调增处理  
1月份的工资2月份申报个人所得税

爱华 追问

2019-01-09 14:30

您说12月份不应当计提1月份的，你需要在12月份把1月份计提的工资分录冲销才是的

爱华 追问

2019-01-09 14:31

我有点懵，到底要如何计提发放申报呢？这个月份到底怎么弄？

邹老师 解答

2019-01-09 14:38

你好，12月份只需要计提12月份的，不能 计提下一年1月份的 
可以发放11月份，或者12月份的工资

爱华 追问

2019-01-09 15:21

2017年12月～2018年12月，这样就是计提13个月的工资了，实际发放12个月工资。这样汇算清缴需要调整吗？

邹老师 解答

2019-01-09 15:27

你好，需要把2018年计提的 2019年1月份的做调整

爱华 追问

2019-01-09 15:29

什么意思呢？要如何做调整呢？为什么呢？

邹老师 解答

2019-01-09 15:35

你好，因为你18年12月份多计提了次年1月份的工资，而这个工资不属于18年，所以汇算清缴需要对19年1月份的工资做纳税调整出来