年度增值税结转分录这样对吧借应交税费-销项税贷进项税贷转出未交增值税那么减免税要怎么结转呢

小乐 追问

2019-01-09 17:12

老师我这12月份供货商开了一份进项红字发票，这个我直接按原来蓝字发票冲红了，可是我在结转年度增值税时，销项税大于进项+转出未交增值税 
这是什么情况呢

小乐 追问

2019-01-09 17:13

正好差这个冲红的红字发票税金和这个减免税的

徐阿富老师 解答

2019-01-09 17:24

你好，红字发票要做进项税额转出才是。

小乐 追问

2019-01-09 17:28

那年底要将这个进项税额转出科目转到什么科目结平呢

徐阿富老师 解答

2019-01-09 17:30

你好，所有子目都要转到未交增值税子目科目呢

小乐 追问

2019-01-09 17:34

您给我打下分录好吧就这个进项税额转出要怎么做平

徐阿富老师 解答

2019-01-09 21:52

你好，1，红字发票开入  借原材料或库存货管理费用等红字     贷应交税费-应交增值税-进项税额转出        贷应付账款红字。2，转增值税进项税额转出时，借应交税费-应交增值税-进项税额转出   贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税。这样能理解吗？如果有问题你可以提出来。

小乐 追问

2019-01-09 22:11

老师那个贷方应该是应交税费-未交增值税吧，不应该是在转出未交增值税了吧

小乐 追问

2019-01-09 22:11

相当于未交增值税又多出那个进项税额转出来的那个数

徐阿富老师 解答

2019-01-09 22:16

你好，实际上，按照规范，还有一个分录的，就是借应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷应交税费-未交增值税。。转出未交增值税是增值税下面的3级科目     未交增值税是2级科目。如果你有疑问，我可以发个资料你看看

小乐 追问

2019-01-09 22:40

老师请您给我发下资料我学习下

徐阿富老师 解答

2019-01-09 22:44

这个是我大学讲课的课件内容，参考下，如果明确了，请为我五星评价，谢谢： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费--未交增值税

小乐 追问

2019-01-09 22:46

老师有年度结转的文件吗也给我发下

小乐 追问

2019-01-09 22:46

指的增值税年度结转

徐阿富老师 解答

2019-01-09 22:53

你好，这个就是结转的文件依据，政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>