公司房地产企业，一期预缴土地增税税税款480万，现已清算完毕，增值率小于20%，税务局将退税款直接冲抵我公司之前欠交土地使用税及滞纳金，请问老师应该怎样进行账务处理，对企业所得税汇算清缴有何影响呢？

zsy 追问

2019-01-10 09:03

还得请问老师以前欠缴的时候没挂账，现在是不是直接做借：税金及附加 48万 贷：应交税费-应交土地增值税  借方红字-48万吗？一期预缴的这部分土增税结转成本的时候已经计入税金及附加了，现在退回账务上要不要冲回呀，所得税汇算的时候成本要不要扣减呢？

朴老师 解答

2019-01-10 09:15

以前年度的要通过以前年度损益调整冲回