老师你好！我们公司11月买了48万的车，申报所得税季报时我要一次性扣除剩余47万，扣47万的部分我要不要单独做账务处理？

서윤맘 追问

2019-01-10 09:43

我还没写呢。

bamboo老师 解答

2019-01-10 09:44

借：固定资产
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：库存现金、银行存款、应付账款等
借：管理费用——折旧费
贷：累计折旧

서윤맘 追问

2019-01-10 09:46

这个分录我都做好了。就是税务一次性扣除47万的部分要不要单独做分录？

bamboo老师 解答

2019-01-10 09:46

不需要的 申报的时候填表就可以了

서윤맘 追问

2019-01-10 09:52

我看了网上扣除部分这样做分录的 借：所得税费用 贷 递延所得税负债

bamboo老师 解答

2019-01-10 09:56

一般企业不怎么做这个分录 就是所得税汇算清缴的时候调增调减 还有的单位是一次性把47万会计账上也折旧了 
您可以做这样的分录 确认递延所得税负债 每个年度都要调整

서윤맘 追问

2019-01-10 09:56

老师我理解的是这样的 一次性扣除时在表格上调减 2019年 ～2022年每年调增过来

bamboo老师 解答

2019-01-10 09:58

您理解是正确的 以后年度您计提折旧的费用 所得税汇算清缴调增

서윤맘 追问

2019-01-10 10:02

谢谢老师的精细回答。祝您工作愉快！

bamboo老师 解答

2019-01-10 10:06

不用谢 希望能帮到您