老师，请问这题怎么做？甲烟厂为增值税一般纳税人，8月份发生以下业务： 外购烟丝一批，成本价为53000元，取得增值税专用发票； 将外购的烟丝用于连续生产甲类卷烟，外购烟丝月初库存为12000元，月末库存17000元；本月销售甲类卷烟80箱，销售价格为2106000（含税）； 将自产的烟丝用于生产乙类卷烟，本月销售乙类卷烟124箱，销售额为2015000元（不含税）。 已知烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。 请回答以下问题： 外购烟丝可以抵扣的消费税 销售甲类卷烟应缴纳的消费税税额 销售乙类卷烟应缴纳的消费税税额 8月份甲烟厂应缴纳的消费税税额

朴老师 解答

2019-01-11 11:45

1、外购烟丝可以抵扣的消费税=（12000+53000-17000）*30%=48000*30%=14400元；
2、销售甲类卷烟应缴纳的消费税税额=2106000/（1+17%）*56%+80*150=1008000+12000=1020000元；
3、销售乙类卷烟应缴纳的消费税税额=2015000*36%+124*150=725400+18600=744000元；
4、8月份甲烟厂应缴纳的消费税税额=1020000+744000-14400=1749600元

风中的雨 追问

2019-01-11 12:53

谢谢老师，请问这一题呢
2.某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，9月份发生以下业务：
（1）委托甲加工厂加工一批香精，材料成本为42000元，支付不含税加工费5800元；
（2）进口小汽车一辆作为生产用，海关核定的小汽车关税完税价格为87000元，关税税率为25%；
（3）销售高档化妆品，取得不含税收入74300元；
（4）将新研发的香水发给员工试用，成本价为39000元。
已知化妆品消费税税率为30%，小汽车消费税税率为12%，化妆品成本利润率为5%。
请回答以下问题：
甲加工厂应代收代缴的消费税税额
进口小汽车应缴纳的消费税税额
销售高档化妆品的消费税税额
视同销售的消费税税额