房东代收的电费如何入账？

lzy 追问

2019-01-10 21:26

比如说供电局开房东10万的专票，其中2万是房东要开给租户的，这凭证怎么做

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:29

您好，房东是企业？是一般纳税人？这10万元是含税，还是不含税？剩下8万元是自用的吗？麻烦您详细描述一下，否则不好出分录啊。

lzy 追问

2019-01-10 21:32

房东是企业，一般纳税人，8万自用，2万是租户也是一般纳税人

lzy 追问

2019-01-10 21:32

专用发票，含税

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:43

您好，哦，这样的话，如果按上述内容来说，房东做账时，借；管理费用-水电费等科目，10万元减去增值税，应交税费-应交增值税-进项，10万元*16%/（1+16%），贷：现金或者银行存款等科目，10万元。收到租户2万元时，借；现金或者银行存款，2万元，贷；其他应付款，2万元。拿分割单和发票复印件给租户时，借：管理费用-水电费等科目，负数2万元/(1+16%），其他应付款，2万元，贷：应交税费-应交增值税-进项税转出，2万元*16%/（1+16%）。 
如果房东给租户开具增值税专用发票的话，又是另一种做法了。

lzy 追问

2019-01-10 21:48

2万就是房东要开给租户的，

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 21:56

您好，2万元要开具增值税专用发票吗？如果是的话，分录如下，房东做账时，借；管理费用-水电费等科目，10万元减去增值税，应交税费-应交增值税-进项，10万元*16%/（1+16%），贷：现金或者银行存款等科目，10万元。收到租户2万元时，借；现金或者银行存款，2万元，贷；预收账款，2万元。开具增值税专用发票给租户时，借，预收账款，2万元，贷：其他业务收入，2万元/(1+16%），应交税费-应交增值税-销项，2万元*16%/（1+16%），再结转成本时， 
借：管理费用-水电费等科目，负数2万元等金额，借；其他业务成本，负数2万元等金额。

lzy 追问

2019-01-10 22:07

好的，谢谢

王雁鸣老师 解答

2019-01-10 22:11

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。