核定征收企业所得税，年末利润表里成本的多少影响明年的查账征收吗？

招财猫 追问

2019-01-11 10:48

我们2018年是按收入核定征收的企业所得税，2019申成一般纳税人就不能核定了，2018年的征收率是0.08那我要把净利润做到多少呢？

张艳老师 解答

2019-01-11 10:50

这个您就根据实际发生的收入做就行了，至于净利润多少，就是计算的结果了。我的个人理解是真实反映即可。

招财猫 追问

2019-01-11 10:52

按收入核算就是不能明确成本才按收入核算，我意思是2018年成本太低会不会影响2019年按利润征收的企业所得税

张艳老师 解答

2019-01-11 10:54

我的理解是会影响的，所以说建议您要按真实的成本发生额在今年的帐中体现，这样有利于明年的账务核算安排。

招财猫 追问

2019-01-11 10:58

有一个工程完成了60%但是一直没有付款也没有给对方开票，但是买材料的时候开了增值税专用发票我也入账了等开票了抵扣，这样的话成本做到了2018年，那我2019年给对方开票了我那什么做成本这块呢？

张艳老师 解答

2019-01-11 11:02

您的意思是，对方给您提供建筑服务没有开票，而您又购买了部分建筑材料，已经抵扣了进项，是这个意思吗？

招财猫 追问

2019-01-11 11:04

我们是建筑公司，我们没有给甲方开票，进项票没有抵扣但是入了成本

张艳老师 解答

2019-01-11 11:05

您正常归集成本和抵扣进项税额就是了，等明年开票确认收入（或根据合同约定发生增值税纳税义务）时，结转成本就是了。

招财猫 追问

2019-01-11 11:07

意思今年先不结转成本，明年开票确认收入的时候在结转成本做相应的抵扣就可以？

张艳老师 解答

2019-01-11 11:10

是的，明年确认收入时再结转成本了。您随时都可以抵扣进项税额，这个是不影响的。

招财猫 追问

2019-01-11 11:24

2018年入账的材料票分录怎么做，2019年结转的时候分录又怎么做？

张艳老师 解答

2019-01-11 11:26

借：工程施工--合同成本--直接材料 
         应交税费--待认证进项税额 
          贷：银行存款 
 
借：主营业务成本 
        工程施工--合同毛利 
        贷：主营业务收入 
                应交税费--应交增值税（销项税额）

招财猫 追问

2019-01-11 11:29

11月已经把成本结转了现在怎么处理呢？

张艳老师 解答

2019-01-11 11:30

您是怎么做的分录啊？

招财猫 追问

2019-01-11 11:33

借:原材料      贷银行存款 
借工程施工    贷原材料 
结转成本借主营业务成本                贷工程施工

张艳老师 解答

2019-01-11 11:37

我没有实际接触过建筑业的实务，据我所学，工程施工是不结转至主营业务成本的，在最后完工时，是要将工程施工冲减工程结算的。建议您可以就此问题向其他老师进行提问。没能完全帮到您，非常抱歉。