如果4月份申报一季度税金的时候忘记做一笔减免860，直接从销项税额减少860元缴纳税金的时候，（比如本来交1000块现在直接减，860，实际就借：销项税140贷银存140，），但是到年底会多出一笔860，那么小规模企业，是不是就直接借：应交税金-未转出增值税860，贷：应交税金-减免860，然后再做一笔营业外收入，借：应交税金-减免860 贷：营业外收入860？

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-01-11 17:17

做到最后凭证会多出来一笔860，这个好像还是不对啊，需要在做一个冲销科目吗？

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-01-11 17:26

可以用以下分录 
借：应交税金已交税金860 
贷：应交税金减免税金860 
来冲抵4月份的金税盘的钱吗？

张艳老师 解答

2019-01-11 18:04

看不清楚您发的图片，您写的分录是不合适的。 
结转减免税款的分录就是老师上面写的分录。