以前账上没做研发费用，现在是在18年12月里一次性归集研发费用，这样结转制造费用和结转生产成本的时候贷方还有余额，这个需要调整吗？

XUE 追问

2019-01-11 19:03

比如之前记的：借生产成本的工资，贷应付工资（最后工资也发了），这次是调整为研发费用，就是借研发支出人员人工，贷生产成本工资（以为调整的是整年的数，所以这个数比本期的大，）这样结转生产成本的时候就是还有余额了，需要调整吗？需要调平吗？

郭老师 解答

2019-01-11 19:16

余额不会出现负数的，生产成本在存货里面的

XUE 追问

2019-01-11 19:17

就是结转生产成本的时候贷方还有余额

郭老师 解答

2019-01-11 19:19

你本来借生产成本100，红冲也是100，怎么会有贷方余额

XUE 追问

2019-01-11 19:23

比如我本期借生产成本100，贷原材料100，但是又由于在本期中归集整年的研发人员人工，就做了一个凭证，借研发支出人工1000,贷生产成本工资1000所以生产成本就出现了贷方有余额

郭老师 解答

2019-01-11 19:24

发生额是负数没事，你的余额是正数就看可以

XUE 追问

2019-01-11 19:26

就是生产成本贷方余额这样也没事吗？

郭老师 解答

2019-01-11 19:27

当月的余额贷方没事，全年的不能出现贷方余额的

XUE 追问

2019-01-11 19:30

问题是我现在是18年12月所属期，是全年的最后一个月了

郭老师 解答

2019-01-11 19:32

余额是1-12月累计的，你看下科目与表生产成本余额不是贷方就可以

XUE 追问

2019-01-11 19:37

之前帐上没有研发费用，科目余额表的研发费用（本期和年初数）都是0，我在18年12月做了整年的研发费用归集，出来的资产负债表年初数出现了我本期的研发费用，这是不是说明资产负债表的年初数（研发费用）这一项的公式不对？

郭老师 解答

2019-01-11 20:30

你去年年末没有研发支出余额是吧，没有的话年初数是0，期末有余额

XUE 追问

2019-01-11 21:28

去年没有研发支出，资产负债表里的研发期初一直是0，到18年12月做进研发费用，期初也跟着出现了熟悉，是不是公式有问题？

郭老师 解答

2019-01-11 21:49

是的，取错了数