公司开了一张施肥机的增值税普票，税率显示的是星号，普票也没有增值税税额，我做会计分录是不是只做主营业务收入就可以，增值税申报表收入填在哪个地方，所得税和一般的商业企业填法一样吗？

冰雪青莲 追问

2019-01-11 22:40

老师  这种不属于小微企业免税销售额吧

冰雪青莲 追问

2019-01-11 22:41

我填在了“其他免税销售额”  对吗？

冰雪青莲 追问

2019-01-11 22:46

增值税减免的附表还要填写吗？

冰雪青莲 追问

2019-01-11 23:37

啊  那个附表怎么填呢  老师  农机是不管多少都免税对吗  免税的话，我的会计分录怎么做？  对这块实在不懂，以前没弄过

冰雪青莲 追问

2019-01-11 23:37

谢谢老师的耐心解答

三宝老师 解答

2019-01-11 20:04

税率星号，表示是免税，你填在免税货物或劳务那栏

三宝老师 解答

2019-01-11 20:04

所得税和一般商业企业一样

三宝老师 解答

2019-01-11 20:16

嗯。仔细看一下申报表

三宝老师 解答

2019-01-11 22:59

你是农机免税吧，不是小微免税

三宝老师 解答

2019-01-11 23:58

免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。 
 
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。 
 
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 
 
（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。 
 
一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。

三宝老师 解答

2019-01-11 23:59

增值税是价外税，免税就等于没有增值税。 
 
企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用发票。 
 
直接减免的增值税会计处理 
 
纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理： 
 
借：应收账款（或银行存款） 
 
贷：主营业务收入