小规模，平时开票记账计提的增值税和实际申报增值税时候差一分钱怎么办呢

学员weeffd 追问

2019-01-12 16:23

账上是三个月发票上的增值税额各个相加的结果1071.64，实际申报时候是三个月的营业额填写进去自动生成的增值税额1071.63

bamboo老师 解答

2019-01-12 16:24

借：主营业务收入（营业外收入） 0.01 贷方蓝字  
贷：应交税费——应交增值税 -0.01 贷方红字

学员weeffd 追问

2019-01-12 16:26

这一分钱凭证怎么弄？

bamboo老师 解答

2019-01-12 16:27

凭证就是我上面这么写分录啊

学员weeffd 追问

2019-01-12 16:28

我是说原始凭证，不是记账凭证的

bamboo老师 解答

2019-01-12 16:30

这个调整分录可以不用原始凭证 摘要栏写调整申报系统跟开票系统金额差异 就可以了

学员weeffd 追问

2019-01-12 17:04

主营业务和应交增值税是不是都记再贷方，要不提示不平啊，或者 
借:主营业务收入－-0.01 
贷:应交增值税－-0.01

bamboo老师 解答

2019-01-12 17:06

都记在贷方 一个红字 一个蓝字 我上面写分录的时候备注了啊