送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-01-13 12:00

公司承担社保,首先计提 
借:XX费用-社保(公司承担部分) 
贷:应付职工薪酬-社保 
交纳社保 
借:应付职工薪酬-社保 
其他应收款(个人承担部分,发工资时扣出) 
贷:银行存款

一笑嫣然 追问

2019-01-13 12:01

个人承担部分也由公司承担呢?

一笑嫣然 追问

2019-01-13 12:02

员工已经离职,已无法扣回

陈诗晗老师 解答

2019-01-13 12:07

无法扣回,那么只能将这部分作为公司承担的费用处理了。 
借:XX费用-社保 
贷:其他应收款

一笑嫣然 追问

2019-01-13 12:07

可以作为福利费吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-13 12:08

不建议作为福利费,因为福利费有扣除标准,实发工资的14%超过部分不能在税前扣除(所得税汇算清缴),可能会让企业多交所得税。

一笑嫣然 追问

2019-01-13 12:09

确定福利费不超支,可以列支吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-13 12:09

如果这样,可以作为福利费处理。

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