小企业准则，没有以前年度损益调整科目，2017年汇算清缴的所得税就用未分配利润替代以前年度损益调整，借，利润分配-未分配利润800贷，应交税费-所得税800，缴纳时，借，应交所得税800，贷，银行800，但是在年底软件自动出具利润表和资产负债表时，资产负债表的未分配利润的期初数加上利润表的本年利润不等于资产负债的期末未分配利润数，差额刚好是800，怎么处理？这个是正常现象吗？

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:36

审计能通过吗？其他单位如果有以前年度损益调整也会出现这种不平的现象吗

bamboo老师 解答

2019-01-13 14:37

审计能通过啊 其他单位如果有以前年度损益调整也会出现这种不平的现象 
这是资产负债表跟利润表的勾稽关系造成的

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:40

就是说只要所得税汇算清缴缴纳税款了，就会出现这种情况，对吧

bamboo老师 解答

2019-01-13 14:42

以前年度出现错账或者红冲调整了  也会出现这种情况的

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:46

汇算清缴所得税缴纳税款了，如果不这样做凭证，还有其他方式吗？

bamboo老师 解答

2019-01-13 14:49

如果您不这样做分录的话 就只能计入当期损益  金额不大的话 计入当期损益可以的 
借：所得税费用 
贷：应交税费-所得税

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 14:57

如果进所得税费用的话，在利润表里所得税费用里就有数了，这个数就是2017年的800元和2018年季度缴纳的所得税的和对吧

bamboo老师 解答

2019-01-13 14:58

是的 进所得税费用的话，在利润表里所得税费用里就有数了  这个数就是2017年的800元和2018年季度缴纳的所得税的和

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 15:00

正常如果季度缴纳所得税了，则，利润表每月所得税费用就会有数对吧

bamboo老师 解答

2019-01-13 15:06

是的 如果季度缴纳所得税 利润表每月所得税费用就会有数