小企业，一般一季度到三季度都不缴纳所得税，四季度和汇算清缴时缴纳，四季度的所得税都是下一年缴纳，想请问下关于所得税的所有分录，当年的和下一年度，还有用不用在当年计提啊

Mingli.Shao 追问

2019-01-13 16:16

如果当年没计提，下一年怎么做

彩丽老师 解答

2019-01-13 16:47

补计提，借：以前年度损益调整   贷：应交税费-企业所得税 
结转       借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整 
缴纳       借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款