12月销售货已发，12月也收到对方打款，发票是19年1月开的，收入是不是18年12月要确认，这笔的增值税税要12月交还是19年一月交，12月的分录怎么做？那如果购货方 12月已付款 1才收到发票

月月老师

职称：中级会计师

2019-01-14 13:51

你好，直接进12月份的收入就可以。19年1月份缴纳12月份的增值税。
以小规模为例
借：银行存款
贷：收入
应交税金—应交增值税
购货方：
借：库存商品
贷：银行存款
借：主营业务成本
贷：库存商品

紫茉追问

2019-01-14 23:40

18年12月只是销售了对方要求发票在19年开。不是开了发票才缴纳增值税的吗？

月月老师解答

2019-01-14 23:46

你好，如果业务实质是在18年12月份发生的，也可以进18年12月份的账里。

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