汇总纳税的总公司是一般纳税人，现在其部分分支机构转为独立核算的小规模纳税人，原来在总公司账上的库存怎么处理？

画笔 追问

2019-01-15 15:43

但是有的又说分公司独立核算，总公司给分公司铺货应视同销售，到底哪种正确？

陈诗晗老师 解答

2019-01-15 15:58

视同销售只是针对你在税务上的处理。增值税管理办法规定，总分公司货物在移送时按视同销售缴纳增值税。并不是让你做账时做成收入。

画笔 追问

2019-01-15 16:07

但是做账也是要面对税务的，挂往来总公司就没有视同销售，不用交税，先请教一下,

陈诗晗老师 解答

2019-01-15 16:32

总公司 
借：内部往来-分公司 
贷：库存 
应交税费～增值税～销（视同销售） 
分公司 
借：库存 
应交税费～增值税～进 
贷：内部往来-总部 
OK吗？只是说税务便于管理防止舞弊，需要视同销售，并不是真正的销售。

画笔 追问

2019-01-15 16:38

你这个分录就是视同销售了呀，总公司还是要交税

陈诗晗老师 解答

2019-01-15 16:46

这是合规分录处理，只是按视同销售计算了税。

陈诗晗老师 解答

2019-01-15 16:46

分公司，也抵了税，总的还是没交。

画笔 追问

2019-01-15 16:50

老师，你说的我有点不明白，总公司应交税金销项已经提了税，怎么会不交呢？而且分公司是小规模不能抵税

陈诗晗老师 解答

2019-01-15 17:05

不好意思，忘记是小规模了，那么是总公司交了税。

陈诗晗老师 解答

2019-01-15 17:05

如果是一般纳税人，那么总的来说是没交。