公司以前一直亏损，12月份盈利，补亏后还是盈利。1、问计提所得税是按照小微企业减免后计提，还是按照25％计提？2、问计提分录怎么做?3、问合伙企业，需要计提盈余公积等吗？按什么标准，如何做分录？

王磊博老师

职称：注册会计师,初级会计师,CMA

2019-01-14 15:37

首先需要判定该公司属于小微企业吗，属于小微企业才能按照小微企业相应的减免后按照20%的税率去计提企业所得税。借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税 3.合伙企业不属于有限责任公司，一般也是不用执行企业会计准则关于盈余公积的条款的，

如果可以重来追问

2019-01-14 15:58

谢谢！是小微企业，是股份制的，按比例，合伙组成的公司，三个股东。不需要计提盈余公积等？如果计提如何做分录，计提比例多少呢？

如果可以重来追问

2019-01-14 16:03

并且报税过程中，我们是按照10%交所得税，是科技型小微就这样交吗？那我计提就按照系统算出来的补亏后的应交所得税那个数计提吧？

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