18年收到专票 借：管理费用-招待费    应交税费--应交增值税--进项税额 贷：库存现金 借：管理费用-招待费 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出   19年收到红字专票怎么处理呢？   我们18年12月收到一张招待费专票，19年1月要冲红，跨年了，分录怎么写，税务怎么处理？

紧张的眼睛 追问

2019-01-15 09:37

不开了

紧张的眼睛 追问

2019-01-15 09:38

借：管理费用-招待费（负数）
贷：库存现金（负数）
借：管理费用-招待费
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
 19年是这样写吗？

紧张的眼睛 追问

2019-01-15 09:40

因为招待费有40%要交企业所得税，但是1月份已经冲红了，这部分税如何处理呢？汇算清缴的时候直接填表就可以了，还是说要在账面上做分录？

月月老师 解答

2019-01-15 09:44

你好
借：以前年度损益调整（负数）
贷：库存现金（负数）

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（负数）

紧张的眼睛 追问

2019-01-15 09:49

那18年的招待费有40%要交税，但是1月又冲红了，我是只需要在汇算清缴的时候填表就可以了吗？账面上还要做调整吗？

月月老师 解答

2019-01-15 09:50

你好，账面上不用调整，汇算清缴直接缴税就可以了。

紧张的眼睛 追问

2019-01-15 09:52

在请问一下，12月暂估了成本，2月收到发票，这个要在1月冲暂估还是2月收到票的时候再冲暂估呢？

紧张的眼睛 追问

2019-01-15 09:56

18年12月收到专票，认证了，并且在报税的时候进项转出来，这笔费用是否可以直接不在账上体现？

月月老师 解答

2019-01-15 09:59

你好，第一个问题：要在2月份收到发票的时候冲暂估

月月老师 解答

2019-01-15 10:00

你好，是要体现的
借：管理费用
贷：应交税金-进项税转出