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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-01-15 11:21

小微企业增值税减免账务处理 
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
借：应交税费--应交增值税 
贷：营业外收入 
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 
贷：其他收益 
借：其他收益 
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

HM 追问

2019-01-15 12:57

应交税费的三级科目能写一下吗？

maize老师 解答

2019-01-15 12:58

应交税费-应交增值税没有三级科目

HM 追问

2019-01-15 13:04

老师，应交税费的三级科目

maize老师 解答

2019-01-15 13:08

小规模的增值税没有三级科目，财会2016,22

HM 追问

2019-01-15 13:09

谢谢

maize老师 解答

2019-01-15 13:48

满意请给五星好评，谢谢。

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借：营业外支出 贷：应交税费---应交增值税
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减免增值税分录处理为： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
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