小规模 用的是小企业会计准则 想问您一下补交去年无票收入增值税的会计分录

天天向上 追问

2019-01-15 12:57

没有 
是今年查出的税务局让补交的

彩丽老师 解答

2019-01-15 13:03

1 、补入销售收入   借：银行存款或应收账款   贷：以前年度损益调整   应交税费－增值税检   
2、补交增值税及滞纳金  借：应交税费－增值税     以前年度损益调整  贷：银行存款   
3、结转销售成本   借：以前年度损益调整  贷：库存商品  
4、补提所得税    借：以前年度损益调整   贷：应交税费－应交所得税 
5、结转以前年度损益调整入未分配利润  借：以前年度损益调整  贷：利润分配－未分配利润