2018年一笔税控费用280元，财务报表已交税费里已计入应交税费借方，但是税务报表里一直未做减免上报，现在结余出来2019年期初余额里，应交税费借方多出280元，显示多交了280元税费，现在怎么做账务处理呢？

喜哈哈 追问

2019-01-15 14:46

老师，不做账务处理，那我这边应交税费里总是相差280元这个怎么办呢？能否在2019年一月做税务报表时把这笔税费做减免处理掉

英老师 解答

2019-01-15 14:50

申报时就会冲减平帐

喜哈哈 追问

2019-01-15 14:52

老师，我的意思是这属于2018年的，我现在在2019年申报税务时能不能把这笔做进去，冲减平账。是跨年的能这么操作吗？

英老师 解答

2019-01-15 14:58

可以跨年度申报减免

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:03

也就说财务报表现在不需要做账务处理，只需要在2019年申报税务时做申报减免就可以对吗？需要附什么说明吗

英老师 解答

2019-01-15 15:06

不需要附件说明，这是正常业务处理

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:10

哦，老师，还有，因为计提税额是0.68，而银行扣款为0.7，现在也是财务报表显示多交0.02差额，这种需要处理吗？也是2018年的，现在跨年了

英老师 解答

2019-01-15 15:12

需要处理，不然总会的余额，调整一下帐务

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:13

老师，这个怎么调？具体分录

英老师 解答

2019-01-15 15:17

将差异数据调整计入收入

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:25

老师，能帮我写一下具体分录吗

英老师 解答

2019-01-15 15:31

借计收入，贷计应交税费-应交增值税（销项税）

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:43

老师，麻烦能说清楚点吗？借记什么收入？能不能这样写： 
借：利润分配-未分配利润   0.02 
    贷：应交税费-应交增值税-销项税  0.02

英老师 解答

2019-01-15 15:46

金额太小不需要通过利润分配-未分配利润 ，直接调当期损益

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:48

借：营业外收入0.02 
贷：应交税费-应交增值税-销项税 0.02

喜哈哈 追问

2019-01-15 15:49

老师，麻烦您能不能给个正确的分录呀，实在不知道怎么写，谢谢啦

英老师 解答

2019-01-15 15:49

借计主营业务收入，贷计应交税费-应交增值税（销项税）