把退回的增值税做成营业外收入了，在年度报企业所得税的时候可以调回来吗？

清💞 追问

2019-01-16 10:48

是6月交的，11月申请退的

小惑老师 解答

2019-01-16 10:52

11月做到营业外收入了吗？你的意思要在年报时调整，要调什么回来？

清💞 追问

2019-01-16 10:56

12月收到的，已经做了营业外收入，交了所得税，可以在汇算清缴的时候调整吗

小惑老师 解答

2019-01-16 11:01

不需要调整的，你预缴已经缴税了

清💞 追问

2019-01-16 11:22

那会计分录怎么做，怎么冲了那退回来的增值税

小惑老师 解答

2019-01-16 11:28

您不是做分录 
借：银行 
贷：营业外收入吗 
要冲是什么意思？

清💞 追问

2019-01-16 13:11

应交增值税那里还挂着这个金额呀

小惑老师 解答

2019-01-16 13:12

应交增值税挂着哪个明细有金额

清💞 追问

2019-01-16 13:14

未交

小惑老师 解答

2019-01-16 13:19

那不应该啊，你先做的 
借：贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税） 
缴纳时 
借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 
贷：银行 
是这样处理的分录吗

清💞 追问

2019-01-16 13:24

之前他们做的是预交增值税 
借：应交增值税-未交增值税 
贷：银行

小惑老师 解答

2019-01-16 13:27

那你收入确认是 
借：应收账款（银行存款） 
贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税（销项税额） 
这笔他们做分录吗

清💞 追问

2019-01-16 13:29

没有

清💞 追问

2019-01-16 13:29

之前的小规模，现在是一般纳税人

清💞 追问

2019-01-16 13:31

从变成一般纳税人后才有进项，销项这些明细

小惑老师 解答

2019-01-16 13:32

那要补做这笔分录， 
借：应收账款（银行存款） 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税 
借：贷：应交税费-应交增值税 
贷：应交税费-（未交增值税） 
这样就平了

清💞 追问

2019-01-16 13:41

收到退款 
借：银行，贷=营业外收入 
现在这样做 
借营业外收入，贷应该增值税-未交增值税

小惑老师 解答

2019-01-16 13:46

调整一下 
把这笔借营业外收入，贷应该增值税-未交增值税冲红，然后按照我的方法做就可以了

清💞 追问

2019-01-16 13:47

好的谢谢

小惑老师 解答

2019-01-16 13:48

不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！