小规模纳税人，季度未超过30万，缴纳了教育费附加和地方教育费附加，怎么处理呢?

CHEN橙橙橙橙子 追问

2019-01-16 16:35

老师，税控盘的费用怎么做账，我们这笔已经全额抵扣增值税了，金额是480

吴少琴老师 解答

2019-01-16 19:11

金税盘和报税盘共820元的账务处理： 
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时）， 
  借：管理费用820 
    贷：银行存款/现金820 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）820 
借：管理费用-820 
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。 
服务费330元的账务处理： 
支付技术维护费时， 
  借：管理费用     330 
    贷：银行存款/现金     330 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）     330 
借：管理费用  -330