在编制合并报表时，将成本法转换为权益法，子公司帐面价值调整公允价值的差异，确认为“资本公积”，那么母公司对子公司公允价值与帐面价值差异确认的“资本公积”是否对“长期股权投资-子公司”进行调整。如：子公司固定资产帐面价值与购买时公允价值差1000万，那么做合并调整时： 借：固定资产1000万 贷：资本公积1000万那么母公司对上面调整的资本公积1000万，是否需调整对子公司的长期股权投资？我想着：子公司资本公积增加1000万，那么子公司所有都权益也就增加1000万，按照准则对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动（假定所有者权益增加）借:长期股权投资—子公司 贷：资本公积

一只想变成橘子的苹果 追问

2019-01-16 20:27

老师，我的问题是：对子公司确认公允价值与帐面价值的差异确认为“资本公积”，那么这个资本公积的确认，母公司是否对子公司计提的这个资本公积确认长期股权投资；也就是说，例如上面举例中：子公司固定资产帐面价值与购买时公允价值差1000万，那么做合并调整时： 
借：固定资产1000万 
贷：资本公积1000万 
那么母公司对上面调整的资本公积1000万，是否需调整对子公司的长期股权投资？及母公司的分录为：借：长期股权投资 --子公司1000*持股比例    贷：资本公积，请老师能详细说清楚一下吗？

舟舟老师 解答

2019-01-17 09:13

当然不需要了 
这里增加的资本公积是投资前已然存在的（虽然个别报表中没有） 
要购买一家企业时，对于被投资方的资产的评估时，就已经考虑了该固定资产的增值，从而协商出具体合并成本 
只有合并以后产生的净资产增加，才会调整长期股权投资账面